Компания «СтавЭкспертГрупп» занимается оценкой дебиторской задолженности.
Предварительный анализ проводим бесплатно.
Если компания оказывает услуги или продает товары, а клиенты, получая эти услуги/товары, не рассчитываются в момент заключения сделки, возникает дебиторская задолженность. Ее необходимо отразить в учете. Для этого проводят оценку по таким направлениям:
- долговые обязательства, которые юридические и физические лица должны выполнить в пользу организации на основании хозяйственных отношений между ними;
- счета, которые должны быть оплачены по сделкам с поставками в кредит или оплатой в рассрочку.
Дебиторская задолженность — это ликвидный актив компании, который влияет на показатели ее платежеспособности. Для каждого бизнеса степень ее влияния определяется индивидуально.
В бухгалтерском балансе задолженность отражают по таким статьям:
- покупатели/заказчики;
- долги дочерних компаний;
- векселя к получению;
- выданные авансы выданные и пр.
Основной статьей баланса по долгам считают расчеты за товары/услуги. Это взаимоотношения с покупателями или заказчиками работ, которые подтверждены счетами к получению.
Когда проводят оценку
Чаще всего оценка дебиторской задолженности проводится в таких случаях:
- переуступка этой задолженности;
- оценка эффективности финансовой деятельности организации;
- урегулирование претензий на досудебном этапе;
- обращение взыскания на имущество бизнеса должника;
- процедура банкротства компании.
Виды задолженности
Выбор метода оценки дебиторской задолженности зависит от ее вида. Долг может быть отсроченным, когда срок исполнения еще не наступил (и не превышает 1 месяц); и просроченным — выплаты не были сделаны своевременно, возникли реальные долговые обязательства перед предприятием.
Дебиторская задолженность, которая возникла на основании хозяйственных взаимоотношений между предприятиями, считается оправданной. Если долг компании возник из-за несанкционированных действий, намеренной или случайно ошибки в расчетных документах, он считается неоправданным.
Классификацию также проводят по срокам:
- краткосрочной считается дебиторская задолженность, по которой предприятие ожидает получить платежи в период одного года с отчетной даты;
- долгосрочной — в срок более чем год.
Если своевременно непогашенная сумма долга не подкреплена залогом/поручительством, она считается сомнительной. В статус безнадежной, то есть той, которую невозможно взыскать, она переходит, когда истекает срок исковой давности. Также к этой категории относят дебиторскую задолженность, по которой прекращено взыскание из-за невозможности исполнения, например, по причине ликвидации организации.
Также существует такое понятие как просроченный долг. Согласно ГК РФ, если дебиторская задолженность не закрыта в трехлетний период с отчетной даты, она должна быть списана на убытки.
Методы оценки
Эксперты «СтавЭкспертГрупп» используют разные инструменты и методики оценивания. Выбору самых эффективных предшествует всесторонний анализ предприятия и его хозяйственных процессов. Чаще всего расчеты строятся на базе доходного подхода.
Затратный метод оценки долга бизнеса не получится использовать, так как результаты будут сравнимы с расчетом балансовой стоимости.
Сравнительным методом пользоваться трудно, так как информации, необходимой для оценки ценообразующих факторов и расчета объема долга в открытом доступе мало даже в условиях, когда многие сделки по реализации прав требования проводят через аукционы.
Оценка доходным методом проводится через дисконтирование потока возврата долгов. Последовательность действий:
- Определение полной суммы, подлежащей уплате по договору на момент оценки. В рассчитываемую величину включают основной долг, начисленные проценты, штрафы.
- Анализ источников погашения.
- Планирование сроков возврата средств.
- Расчет расходов, которые должен понести бизнес для истребования задолженности.
- Дисконтирование платежей по задолженности на дату оценки.
Факторы, влияющие на оценку
Эксперт учитывает:
1. Сумму
Долг перед предприятием имеет денежное выражение. Сумма обязательств напрямую влияет на результаты оценки. Отталкиваясь от нее, оценщик строит расчеты.
2. Сроки
Между сроком существования задолженности и вероятностью ее погашения существует обратная связь. Если долг возник недавно, шансы на его возврат выше, а затраты — ниже.
3. Риск невозврата
На оценку дебиторской задолженности влияет возможность погашения долга. Ее рассчитывают с учетом типа дебитора (физическое/юридическое лицо), финансовых результатов его бизнеса, наличия обеспечения или поручителей. Оценщик собирает информацию по всем параметрам, которые влияют на расчет вероятности возврата средств. Он проводит сравнение со статистикой продаж невозвратных долгов и вводит соответствующие корректирующие коэффициенты.
Каждый бизнес уникален, поэтому мы не используем шаблонные подходы при оценке дебиторской задолженности. Эксперты компании прорабатывают те факторы, которые влияют на стоимость в каждом случае и с учетом их воздействия производят расчет.
По результатам оценки формируется отчет. Это обязательный документ для подтверждения величины дебиторской задолженности в суде или других инстанциях. Наши отчеты принимаются всеми органами власти. Мы несем юридическую и финансовую ответственность за оказанные услуги.
